財務(wù)中的下賬是什么意思?如何下賬?

　　就是記賬的意思，根據業(yè)務(wù)做對應的會(huì )計分錄 .但是這得先有原始憑證呀。沒(méi)有的話(huà)，就不符合會(huì )計下賬，也就是記賬的要求了。領(lǐng)導是不是這樣說(shuō)的呀。你不要讓領(lǐng)導的話(huà)給嚇著(zhù)了。沒(méi)有那么嚴重的。在這里我把記賬流程給你：每個(gè)財務(wù)人員都應該了解此流程，更應該了解相關(guān)的財務(wù)軟件，目前稍有規模或管理水平高一點(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理，你應該知道如何使用軟件和如何設置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報?#28156;取?#20808;來(lái)了解財務(wù)流程是非常有必要的。
　　一、大致環(huán)節：
　　1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。
　　2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。
　　3、根據記賬憑證登記明細分類(lèi)賬。
　　4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表
　　5、根據科目匯總?#28156;?#35352;總賬。
　　6、期末，根據總賬和明細分類(lèi)賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。
　　如果企業(yè)的規模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設置明細分類(lèi)賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì )計實(shí)務(wù)要求會(huì )計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細分類(lèi)賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過(guò)去。企業(yè)可以根據業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當大。也可以一天一編的。
　　二、具體內容：
　　1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總?#28156;?#35352;總賬（之所以月末登記就是因為要通過(guò)科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據記賬憑證登記明細賬。
　　2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷(xiāo)等，若是新的企業(yè)開(kāi)辦費在第一個(gè)月全部轉入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個(gè)折舊額是根據固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來(lái)的。月末還要提取稅金?#26696;?#21152;，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金?#26696;?#21152;，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定 。
　　3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類(lèi)科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個(gè)分錄?#33322;?#26412;年利潤貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金?#26696;?#21152;，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時(shí)，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。
　　4、根據總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付票據，應附賬款等）所有者權益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的后一天上面所登記的數額）編制資產(chǎn)負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類(lèi)科目（如管理費用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。
　?。?#38364;(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應交稅金,應該根據每一個(gè)月在國稅所抄稅的數額來(lái)確定.因為稅控機會(huì )打印一份表格上面會(huì )有具體的數字）
　　5、其余的就是裝訂憑證,寫(xiě)報表附注,分析情況表之類(lèi)
　　6、注意問(wèn)題：
　　a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進(jìn)行。
　　b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表，注意分?#37995;催_款項。月初報稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報稅。另外，當月開(kāi)出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來(lái)的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。
　　三、報表問(wèn)題：
　　企業(yè)會(huì )計報表包括四個(gè)報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會(huì )對所盈利的利潤進(jìn)行分配。而現金流量表只是根據稅務(wù)部門(mén)的要求而進(jìn)行編制，不同地區不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門(mén)會(huì )要求對你提出要求的。（管理，財務(wù)，營(yíng)業(yè)，制造等費用月末沒(méi)有余額 ，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。鐘書(shū)補充)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。
　　細節補充：
　　1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報
　　2、月末認證（進(jìn)項稅）；月初抄稅（銷(xiāo)項稅）
　　3、以工資為基數100%，福利費為14%，工會(huì )經(jīng)費2%，職工教育費2.5%，（稅法規定?#33322;?#31435;工會(huì )組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì )團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì )繳撥的經(jīng)費，憑工會(huì )組織開(kāi)具的《工會(huì )經(jīng)費撥繳款專(zhuān)用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會(huì )經(jīng)費撥繳款專(zhuān)用收據》的，其提取的職工工會(huì )經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。
　　4、三險一金：住房公積金，養老保險金，醫療保險金，失業(yè)保險金
　　5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合?#38913;(yè)p?#27169;?#27298;驗費均計入營(yíng)業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本
　　6、單位無(wú)工會(huì )組織的,不能計提工會(huì )經(jīng)費,更不必計提后再調整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.
　　7、現金一般從“基本存款戶(hù)”中提取，一般規定結算帳戶(hù)不能提取現金，如有特殊情況方可（鐘書(shū)補充）。
　　8、差旅費的開(kāi)支范圍?#33322;?#36890;費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費
　　9、出納日記賬保存25年
　　幾個(gè)很有用的分錄：
　　1、現金長(cháng)款
　　借?#21547;F金
　　貸：待處理財產(chǎn)損溢
　　借：待處理財產(chǎn)損溢
　　貸：營(yíng)業(yè)外收入（注：無(wú)法查明原因）
　　2、現金短款
　　借：待處理財產(chǎn)損溢
　　貸?#21547;F金
　　借：其他應收款——應收現金短缺款（個(gè)人）
　　——應收保險賠償款
　　管理費用——現金短?#20445;?#27880;：無(wú)法查明原因）
　　貸：待處理財產(chǎn)損溢
　　3、提取福利費
　　借：生產(chǎn)成本
　　營(yíng)業(yè)費用
　　管理費用
　　貸：應付福利費
　　4、計提工會(huì )經(jīng)費
　　借：管理費用——工會(huì )經(jīng)費
　　貸：其他應付款——工會(huì )經(jīng)費
　　5、計提職工教育經(jīng)費
　　借：管理費用——職工教育費
　　貸：其他應付款——職工教育費
　　6、支付工資
　　借：應付工資
　　貸?#21547;F金
　　應交稅金——應交個(gè)人所得稅
　　其他應付款
　　其他應收款（代扣款項）
　　7、提取城建稅
　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金?#26696;?#21152;/其他業(yè)務(wù)支出
　　貸：應交稅金——應交城建稅
　　8、計提教育費附加
　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金?#26696;?#21152;
　　貸：其他應交款——教育費附加
　　9、印花稅
　　借：管理費用/待攤費用
　　貸：銀行存款/現金（每本賬簿貼五元印花稅）